東莞市人民政府關(guān)于印發(fā)《東莞市農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》的通知

各鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處),市府直屬各單位:

現(xiàn)將《東莞市農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

東莞市人民政府

2018年2月26日

東莞市農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范我市農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理,保護(hù)集體資產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展,依照《廣東省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織管理規(guī)定》等規(guī)定,制定本辦法。

第二條本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)村集體資產(chǎn)的管理活動(dòng)。

本辦法所稱農(nóng)村(社區(qū))集體經(jīng)濟(jì)組織(以下簡(jiǎn)稱集體經(jīng)濟(jì)組織),是指原生產(chǎn)大隊(duì)、生產(chǎn)隊(duì)建制經(jīng)過(guò)改革、改造、改組形成的合作經(jīng)濟(jì)組織,主要包括股份合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社(或稱股份經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社,以下簡(jiǎn)稱經(jīng)聯(lián)社)和股份合作經(jīng)濟(jì)社(或稱股份經(jīng)濟(jì)合作社,以下簡(jiǎn)稱經(jīng)濟(jì)社)。

本辦法所稱農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)是指集體經(jīng)濟(jì)組織成員集體所有的資產(chǎn)。集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)屬全體成員(股東)所有。

第三條集體經(jīng)濟(jì)組織在村(居)黨組織的領(lǐng)導(dǎo)和村(居)民委員會(huì)的監(jiān)督下,依法享有獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自主權(quán),其合法權(quán)益受法律保護(hù)。

第四條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)自覺(jué)接受市有關(guān)部門(mén)和鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)的指導(dǎo)和監(jiān)督,并依法實(shí)行民主決策、民主管理和民主監(jiān)督。

集體資產(chǎn)管理工作應(yīng)作為鎮(zhèn)(街道)領(lǐng)導(dǎo)班子、村(居)民委員會(huì)及集體經(jīng)濟(jì)組織理事會(huì)成員工作績(jī)效評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。

農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理工作經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第二章 管理機(jī)構(gòu)

第五條市農(nóng)業(yè)局、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)指導(dǎo)全市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作,并依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本辦法的規(guī)定對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理實(shí)施監(jiān)督。其他有關(guān)部門(mén)按照各自職責(zé)對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第六條鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)代表鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)具體指導(dǎo)監(jiān)督本鎮(zhèn)(街道)集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、預(yù)決算管理、收益分配統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主管理以及清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)交易等工作。

鎮(zhèn)(街道)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)部門(mén)按照各自職責(zé)開(kāi)展農(nóng)村審計(jì)、集體經(jīng)濟(jì)組織相關(guān)重大事項(xiàng)審查等工作。

第七條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)成立股東大會(huì)、股東代表會(huì)議、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等管理機(jī)構(gòu)。

第八條股東大會(huì)是集體經(jīng)濟(jì)組織的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),由年滿18周歲、具有完全民事行為能力的股東或戶代表組成。股東大會(huì)至少每屆召開(kāi)一次。十分之一以上有選舉權(quán)的股東提議,應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。

第九條下列事項(xiàng)由集體經(jīng)濟(jì)組織股東大會(huì)決定:

(一)制定、修改組織章程;

(二)選舉、罷免股東代表;

(三)審議、決定本組織的合并、分立和解散;

(四)審議土地承包、土地征收補(bǔ)償費(fèi)分配、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)量化折股、股權(quán)配置等方案以及大額資產(chǎn)和重要的產(chǎn)權(quán)變更、大額借款或者擔(dān)保等事項(xiàng);

(五)其他應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的事項(xiàng)。

股東大會(huì)可以直接決定由股東代表會(huì)議決定的事項(xiàng),也可以授權(quán)股東代表會(huì)議決定前款(一)至(三)項(xiàng)以外的其他事項(xiàng)。

股東大會(huì)向股東代表會(huì)議授權(quán),可采取召開(kāi)股東大會(huì)限期授權(quán)和在組織章程載明長(zhǎng)期授權(quán)等方式進(jìn)行。召開(kāi)股東大會(huì)限期授權(quán)的,應(yīng)形成書(shū)面表決材料,授權(quán)時(shí)間不得超過(guò)本屆股東代表會(huì)議任期。在組織章程載明授權(quán)的,授權(quán)時(shí)間需在章程的有效期內(nèi)。

第十條股東代表會(huì)議代表由股東推選產(chǎn)生。經(jīng)聯(lián)社股東人數(shù)在500人以下的,股東代表應(yīng)占5%左右,不得少于20人;股東人數(shù)500-1500人的,股東代表應(yīng)占4%左右,不得少于30人;股東人數(shù)1500人以上的,股東代表應(yīng)占3%左右,不得少于50人,可按比例由各經(jīng)濟(jì)社股東推選產(chǎn)生。

經(jīng)濟(jì)社股東代表的比例一般不得低于3%,人數(shù)不得少于15人。

第十一條下列事項(xiàng)由集體經(jīng)濟(jì)組織股東代表會(huì)議決定:

(一)審議和通過(guò)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的工作報(bào)告;

(二)表決通過(guò)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和預(yù)決算方案、建設(shè)用地和較大面積農(nóng)用地使用權(quán)的出租和出讓、借入款項(xiàng)、大額借出款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)減免、壞賬核銷(xiāo)等;

(三)表決通過(guò)大額資產(chǎn)發(fā)包、出租、變賣(mài)、出讓等交易項(xiàng)目;

(四)表決通過(guò)超出理事會(huì)決策權(quán)限的項(xiàng)目投資、長(zhǎng)期及固定資產(chǎn)報(bào)廢、非生產(chǎn)性開(kāi)支等事項(xiàng);

(五)表決通過(guò)股東大會(huì)授權(quán)事項(xiàng);

(六)法律、法規(guī)、規(guī)章、章程規(guī)定的其他職責(zé)。

第十二條理事會(huì)是集體經(jīng)濟(jì)組織的常務(wù)決策和管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)和日常管理工作。理事會(huì)成員為3-7人,應(yīng)在村(居)黨組織的指導(dǎo)下,由股東代表會(huì)議或股東大會(huì)選舉產(chǎn)生或罷免。理事長(zhǎng)是集體經(jīng)濟(jì)組織的法定代表人。理事會(huì)的主要職責(zé)是:

(一)籌備、召開(kāi)股東大會(huì)或股東代表會(huì)議,執(zhí)行股東大會(huì)或股東代表會(huì)議的決議,向股東大會(huì)或股東代表會(huì)議作工作報(bào)告;

(二)制訂本組織的預(yù)決算方案;

(三)代表本組織聘任和解雇下屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)理及其他管理人員,簽訂經(jīng)濟(jì)合同,監(jiān)督承(發(fā))包者履行合同;

(四)負(fù)責(zé)集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的登記申報(bào),管理本組織集體資產(chǎn),向股東大會(huì)或股東代表會(huì)議提出本組織重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處理方案;

(五)制定和執(zhí)行集體資產(chǎn)管理的各項(xiàng)制度;

(六)法律、法規(guī)、規(guī)章、章程規(guī)定和股東大會(huì)或股東代表會(huì)議授權(quán)的其他職責(zé)。

經(jīng)股東大會(huì)或股東代表會(huì)議授權(quán),并報(bào)鎮(zhèn)(街道)審查同意,可提高理事會(huì)在項(xiàng)目投資、資產(chǎn)交易、土地款使用、長(zhǎng)期及固定資產(chǎn)報(bào)廢、非生產(chǎn)性開(kāi)支等事項(xiàng)的決策權(quán)限。授權(quán)可采取召開(kāi)股東大會(huì)或股東代表會(huì)議限期授權(quán)、在集體經(jīng)濟(jì)組織章程載明長(zhǎng)期授權(quán)等方式進(jìn)行。授權(quán)期限結(jié)束后,應(yīng)重新授權(quán)。

第十三條監(jiān)事會(huì)是集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu),成員不少于3人,在村(居)黨組織的指導(dǎo)下,由股東代表會(huì)議或股東大會(huì)選舉產(chǎn)生或罷免。村(居)民委員會(huì)成員、理事會(huì)成員、財(cái)會(huì)人員及與上述人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親與姻親關(guān)系的近親屬應(yīng)當(dāng)回避,不得參加同一集體經(jīng)濟(jì)組織的監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)的主要職責(zé)是:

(一)制定監(jiān)督規(guī)程,對(duì)理事會(huì)執(zhí)行股東大會(huì)或股東代表會(huì)議的決議、決定以及集體資產(chǎn)管理制度的情況進(jìn)行監(jiān)督;

(二)參與制定本組織的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度;

(三)檢查本組織及下屬單位集體資產(chǎn)的管理和財(cái)務(wù)狀況,有權(quán)要求理事會(huì)對(duì)重大承包、轉(zhuǎn)讓、經(jīng)營(yíng)合同及執(zhí)行情況作出說(shuō)明,對(duì)大額或敏感開(kāi)支作出解釋。發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)又不能得到合理解釋時(shí),可逐級(jí)向上級(jí)主管部門(mén)反映;

(四)享有預(yù)決算初審權(quán)、財(cái)務(wù)開(kāi)支監(jiān)督權(quán)和對(duì)不合規(guī)開(kāi)支否決權(quán);

(五)參與建設(shè)工程項(xiàng)目招投標(biāo)、驗(yàn)收及土地面積丈量,對(duì)土地流轉(zhuǎn)、集體資產(chǎn)發(fā)包、出租、變賣(mài)、出讓等交易、大額固定資產(chǎn)購(gòu)建、對(duì)外投資、大額財(cái)產(chǎn)報(bào)廢等經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)進(jìn)行民主監(jiān)督;

(六)列席有關(guān)會(huì)議,向理事會(huì)反映股東意見(jiàn),提出改進(jìn)工作建議;

(七)做好活動(dòng)記錄,每年向股東大會(huì)或股東代表會(huì)議提交工作報(bào)告;

(八)法律、法規(guī)、規(guī)章、章程規(guī)定的其他職責(zé)。

對(duì)監(jiān)事會(huì)反映的問(wèn)題,理事會(huì)和上級(jí)主管部門(mén)應(yīng)及時(shí)作出回復(fù)。

第十四條召開(kāi)股東大會(huì),應(yīng)當(dāng)有本組織有選舉權(quán)的股東的半數(shù)以上參加,或者本組織三分之二以上的戶代表參加,所作出決定必須經(jīng)到會(huì)人員的半數(shù)以上通過(guò)。股東代表會(huì)議作出的決定,必須有三分之二以上股東代表參加會(huì)議,并獲得到會(huì)股東代表的三分之二以上通過(guò)。理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)所作決定遵循少數(shù)服從多數(shù)原則。

對(duì)于復(fù)雜事項(xiàng)的表決,可采取召開(kāi)股東大會(huì)或股東代表會(huì)議集中表決、分組表決等形式進(jìn)行。

召開(kāi)村(社區(qū))班子聯(lián)席會(huì)議和黨群聯(lián)席會(huì)議討論集體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)由理事會(huì)、股東代表會(huì)議或股東大會(huì)按上述議事規(guī)則進(jìn)行表決。

第十五條集體經(jīng)濟(jì)組織換屆可與村(居)民委員會(huì)同步進(jìn)行,可與村(居)民委員會(huì)錯(cuò)開(kāi)選舉,可連選連任。

第十六條集體經(jīng)濟(jì)組織五分之一以上有選舉權(quán)的股東或者三分之一以上戶代表聯(lián)名,可以提請(qǐng)理事會(huì)在60日內(nèi)組織召開(kāi)股東大會(huì)或者股東代表會(huì)議,表決罷免不稱職的理事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)成員。

第十七條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,參照章程范本訂立本組織章程,明確成員資格及其權(quán)利、義務(wù),管理人員的產(chǎn)生與罷免程序,民主決策、民主管理及議事、辦事、表決規(guī)則,收益分配和資產(chǎn)評(píng)估制度,以及章程修改程序等事項(xiàng)。

集體經(jīng)濟(jì)組織章程范本由市農(nóng)業(yè)局另行制定。集體經(jīng)濟(jì)組織訂立的章程應(yīng)報(bào)鎮(zhèn)(街道)審核和備案。

第十八條集體經(jīng)濟(jì)組織依法刻制公章。公章由集體經(jīng)濟(jì)組織指定專人保管,集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人不能保管公章。集體經(jīng)濟(jì)組織公章使用的具體規(guī)定由各鎮(zhèn)(街道)結(jié)合實(shí)際制定。

第三章 財(cái)會(huì)人員

第十九條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)規(guī)模和業(yè)務(wù)量設(shè)置財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu),分別配備會(huì)計(jì)和出納人員。集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)實(shí)行委派制,出納實(shí)行委派制或聘任制,條件成熟的由鎮(zhèn)(街道)委派會(huì)計(jì)主管。會(huì)計(jì)與出納人員各司其職,不得互相兼任。

第二十條集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)會(huì)人員應(yīng)接受市、鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的管理、培訓(xùn)和考核。

委派會(huì)計(jì)應(yīng)列席集體經(jīng)濟(jì)組織有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議。委派會(huì)計(jì)每3-5年進(jìn)行輪崗。

第二十一條鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持財(cái)會(huì)人員履行工作職責(zé)。對(duì)于堅(jiān)持原則,忠于職守,廉潔奉公并取得顯著成績(jī)的財(cái)會(huì)人員要給予獎(jiǎng)勵(lì)和表?yè)P(yáng)。

集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)人員依照國(guó)家、省、市相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。任何單位或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員偽造、變?cè)鞈{證、賬簿和其他財(cái)務(wù)資料,提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告。

第二十二條財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),應(yīng)當(dāng)由鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)派人會(huì)同集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交,按規(guī)定辦理交接手續(xù),編制交接清單,移交人、接交人、監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)簽字蓋章,報(bào)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)存檔。未辦妥交接手續(xù)前,財(cái)會(huì)人員不得離職。

第四章 預(yù)決算和收益分配管理

第二十三條經(jīng)聯(lián)社每年應(yīng)按照合法、完整、可行、增效的原則編制年度預(yù)算。鎮(zhèn)(街道)可根據(jù)實(shí)際確定經(jīng)濟(jì)社是否需要編制年度預(yù)算。

第二十四條年度預(yù)算內(nèi)容包括資金流轉(zhuǎn)、經(jīng)營(yíng)收支、管理費(fèi)、人員報(bào)酬、公益福利費(fèi)、收益分配、土地款收支、基本建設(shè)和固定資產(chǎn)購(gòu)置、借還款和投資等。集體經(jīng)濟(jì)組織年度和專項(xiàng)預(yù)算實(shí)施后,應(yīng)及時(shí)做好決算。

第二十五條集體經(jīng)濟(jì)組織年度預(yù)算方案執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生重大調(diào)整的,須報(bào)鎮(zhèn)(街道)審查,并經(jīng)股東大會(huì)或股東代表會(huì)議表決通過(guò)后方能實(shí)施。

第二十六條集體經(jīng)濟(jì)組織的收益總額按照下列公式計(jì)算:

收益總額=經(jīng)營(yíng)收入+發(fā)包及上交收入+其他收入+投資收益-經(jīng)營(yíng)支出-管理費(fèi)用-其他支出。

第二十七條集體經(jīng)濟(jì)組織的收益分配應(yīng)堅(jiān)持“效益決定分配,盈利共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則,當(dāng)年收益應(yīng)當(dāng)先彌補(bǔ)上年虧損,經(jīng)聯(lián)社在提取不少于20%、經(jīng)濟(jì)社在提取不少于10%的公積公益金后,再根據(jù)不同的股權(quán)設(shè)置形式進(jìn)行分配。歷年累積公積公益金較多、負(fù)債率較低的集體經(jīng)濟(jì)組織,經(jīng)鎮(zhèn)(街道)審查同意后,可適當(dāng)調(diào)低提取公積公益金的比例。

集體經(jīng)濟(jì)組織提取的公積公益金,用于發(fā)展生產(chǎn)和集體公益設(shè)施建設(shè),可轉(zhuǎn)增股本和彌補(bǔ)虧損,但不能用于福利分配。

第二十八條集體經(jīng)濟(jì)組織的股本可劃分為集體股和個(gè)人股,也可根據(jù)需要擴(kuò)股,用于解決特定人員享受股份權(quán)益或募集發(fā)展資金等問(wèn)題。

第二十九條股東分紅是股東從集體經(jīng)濟(jì)組織當(dāng)年收益中分得的現(xiàn)金或?qū)嵨铩?yán)禁通過(guò)分配物業(yè)資產(chǎn)、直接分配物業(yè)租金、承擔(dān)個(gè)人應(yīng)繳社保費(fèi)用等形式進(jìn)行變相分紅,嚴(yán)禁借款分紅。

第三十條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)合理控制股東分紅。以上年分紅為基數(shù),同時(shí)符合當(dāng)期收益增長(zhǎng)、足額提取公積公益金、資產(chǎn)負(fù)債率低于50%、不屬市次發(fā)達(dá)村等條件的,可適度增加股東分紅。當(dāng)年收益降幅較大的,應(yīng)減少股東分紅。

第三十一條農(nóng)村干部薪酬堅(jiān)持與集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)、與當(dāng)?shù)剞r(nóng)(居)民收入水平相聯(lián)系、與工作任務(wù)完成情況相掛鉤的原則,具體按照我市村(社區(qū))“兩委”成員及經(jīng)聯(lián)社理事會(huì)成員薪酬管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條未經(jīng)鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)批準(zhǔn),村(居)“兩委”、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員、村民(股東)及黨員代表等不得使用公款到國(guó)外、省外參觀考察。

第三十三條市、鎮(zhèn)兩級(jí)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理部門(mén)、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織預(yù)算執(zhí)行和收益分配情況的跟蹤和監(jiān)督。集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)定期將經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表及分析報(bào)告報(bào)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),經(jīng)鎮(zhèn)(街道)匯總后報(bào)市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室。

第五章 開(kāi)支審批和重大事項(xiàng)審查

第三十四條集體經(jīng)濟(jì)組織的開(kāi)支由理事會(huì)研究指定一名理事負(fù)責(zé)審批,并確定其開(kāi)支審批權(quán)限。在審批權(quán)限內(nèi)的開(kāi)支,由指定的審批人審批;超過(guò)審批權(quán)限的,在理事會(huì)、股東大會(huì)或股東代表會(huì)議表決通過(guò)并做好會(huì)議記錄和表決簽名的基礎(chǔ)上,由指定的審批人簽字后執(zhí)行。財(cái)務(wù)審批應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持回避原則,指定審批人經(jīng)手的開(kāi)支應(yīng)選定另一名理事審批,不得自用自批。

集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)支出單據(jù)應(yīng)注明開(kāi)支用途,有經(jīng)手人、證明人、審核人簽名,屬購(gòu)物的還要有驗(yàn)收人簽名,經(jīng)指定審批人審批后方可報(bào)銷(xiāo)。外來(lái)支出憑證應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用和加蓋背書(shū)章。對(duì)不符合審批手續(xù)的開(kāi)支,出納不得報(bào)銷(xiāo)入賬。

第三十五條接待費(fèi)開(kāi)支實(shí)行總量控制,并嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待開(kāi)支有關(guān)規(guī)定。上年收益總額超過(guò)100萬(wàn)元的集體經(jīng)濟(jì)組織,接待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在上年收益總額4%以內(nèi);上年收益總額不足100萬(wàn)元的集體經(jīng)濟(jì)組織,接待費(fèi)不得超過(guò)4萬(wàn)元。

第三十六條集體經(jīng)濟(jì)組織的重大事項(xiàng)須報(bào)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查,具體包括:

(一)制定和修改章程;

(二)年度預(yù)算和收益分配決算方案;

(三)集體土地款的使用;

(四)大額和重要資產(chǎn)的交易事項(xiàng);

(五)建設(shè)用地和較大面積農(nóng)用地使用權(quán)的出租出讓、新增借款、擔(dān)保貸款、壞賬核銷(xiāo)、大額應(yīng)收款減免、大額項(xiàng)目投資、大額非生產(chǎn)性日常開(kāi)支、大額長(zhǎng)期及固定資產(chǎn)報(bào)廢、大額借出款項(xiàng)、資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)事項(xiàng)、重要合同簽訂和變更的民主決策程序;

(六)村(居)“兩委”及經(jīng)聯(lián)社理事會(huì)成員薪酬;

(七)超過(guò)控制標(biāo)準(zhǔn)的接待費(fèi)開(kāi)支;

(八)上級(jí)部門(mén)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

大額和重要資產(chǎn)、較大面積農(nóng)用地、大額應(yīng)收款減免、大額項(xiàng)目投資、大額非生產(chǎn)性日常開(kāi)支、大額長(zhǎng)期及固定資產(chǎn)、大額借出款項(xiàng)、需評(píng)估的大額資產(chǎn)(原值)的標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)(街道)根據(jù)實(shí)際確定。

重要合同是指涉及集體經(jīng)濟(jì)組織重大事項(xiàng)的合同。

民主決策程序是指集體經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)設(shè)定的決策權(quán)限進(jìn)行層級(jí)決策的程序。在理事會(huì)決策權(quán)限之內(nèi)的事項(xiàng),由理事會(huì)集體研究決定;超出理事會(huì)決策權(quán)限的事項(xiàng),由理事會(huì)制定方案,提請(qǐng)股東代表會(huì)議或股東大會(huì)表決。

第六章 合同管理

第三十七條集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng),除即時(shí)結(jié)清外,應(yīng)以該集體經(jīng)濟(jì)組織名義,由理事長(zhǎng)或其書(shū)面授權(quán)的委托人與對(duì)方簽訂書(shū)面合同。

第三十八條合同條款應(yīng)當(dāng)規(guī)范、清晰。對(duì)已有指導(dǎo)性示范文本的合同,應(yīng)參照使用示范文本。

合同對(duì)方為法人或者其他組織的,合同應(yīng)加蓋該法人、組織的公章,應(yīng)有其法定代表人(負(fù)責(zé)人)或書(shū)面授權(quán)人的簽章,并附營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;對(duì)方為個(gè)人的,合同應(yīng)有其個(gè)人簽章、蓋指模印,并附個(gè)人身份證復(fù)印件。多頁(yè)合同應(yīng)加蓋合同各方騎縫章。

第三十九條合同簽訂后需要變更合同的,不得在原合同涂改、添加內(nèi)容,理事會(huì)應(yīng)按照民主決策程序要求及時(shí)與對(duì)方簽訂補(bǔ)充合同,涉及資產(chǎn)交易的補(bǔ)充合同不可對(duì)原合同主要條款進(jìn)行修改。合同期滿需續(xù)約的,應(yīng)重新簽訂合同。

第四十條簽訂人應(yīng)在合同簽訂之日起5個(gè)工作日內(nèi)將合同移交檔案室保管,并做好移交登記。檔案管理人員應(yīng)在收到合同之日起5個(gè)工作日內(nèi)將合同的復(fù)印副本交會(huì)計(jì)備查。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)做好合同及合同兌現(xiàn)的登記,并定期將合同兌現(xiàn)情況報(bào)告理事會(huì)。

第七章 資產(chǎn)和負(fù)債管理

第四十一條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定,集體款項(xiàng)必須存入集體經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)設(shè)的銀行賬戶,不得以白條抵庫(kù)、坐支、挪用、公款私存,庫(kù)存過(guò)夜現(xiàn)金不得超過(guò)5000元。

集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的管理。支票、印章等應(yīng)當(dāng)實(shí)行專人保管,并做好使用登記。銀行賬戶不得設(shè)立電子銀行轉(zhuǎn)賬功能,支付款項(xiàng)的印章應(yīng)當(dāng)由兩人以上分別保管。不得出租或出借銀行賬戶,不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不得套取銀行信用。集體經(jīng)濟(jì)組織銀行賬戶的開(kāi)設(shè)和撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的審查。

集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)開(kāi)設(shè)銀行專戶對(duì)財(cái)政支農(nóng)資金進(jìn)行管理。收到財(cái)政支農(nóng)資金應(yīng)即時(shí)轉(zhuǎn)入銀行專戶,轉(zhuǎn)出財(cái)政支農(nóng)資金應(yīng)按程序做好審批。計(jì)劃使用但未實(shí)際開(kāi)支的財(cái)政支農(nóng)資金不得轉(zhuǎn)出。

第四十二條因工作需要暫時(shí)借用公款的,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)填寫(xiě)借(領(lǐng))款單,按程序?qū)徟箢I(lǐng)取。公務(wù)終結(jié)后應(yīng)及時(shí)清還,出差借用款應(yīng)在回到單位3日內(nèi)結(jié)清。未清還的因公暫借款須在月底結(jié)賬時(shí)入賬。

原則上不得以非公原因出借公款。股東確因特殊生活困難需要借用公款的,必須經(jīng)過(guò)理事會(huì)批準(zhǔn)。本村(社區(qū))集體經(jīng)濟(jì)組織之間、集體經(jīng)濟(jì)組織與下屬單位之間、集體經(jīng)濟(jì)組織與本鎮(zhèn)(街道)下屬單位之間的大額借款或股東確因特殊生活困難需要借用的大額借款,必須經(jīng)股東代表會(huì)議通過(guò),所借出款項(xiàng)必須明確歸還日期。

第四十三條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)定期與債務(wù)人核對(duì)債權(quán)數(shù)額,確保債權(quán)余額準(zhǔn)確。對(duì)逾期一個(gè)季度以上的債權(quán),應(yīng)每季度向債務(wù)人發(fā)送催收欠款通知書(shū)并取得債務(wù)人的書(shū)面確認(rèn);若債務(wù)人拒絕進(jìn)行書(shū)面確認(rèn),可以掛號(hào)信形式將欠款通知書(shū)寄送債務(wù)人并保留掛號(hào)信的存根。

任何人不得擅自決定應(yīng)收款項(xiàng)的減免。因相關(guān)責(zé)任人的原因造成集體經(jīng)濟(jì)組織損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四十四條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)加強(qiáng)農(nóng)用地、建設(shè)用地、未利用地、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的管理。集體經(jīng)濟(jì)組織所有的房屋、建筑物、道路、設(shè)施、機(jī)器、機(jī)械、工具、設(shè)備等,凡使用年限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上的列為固定資產(chǎn)。

第四十五條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)每年對(duì)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn),核對(duì)賬實(shí),對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn),及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四十六條因工作需要由集體購(gòu)買(mǎi)、干部個(gè)人保管使用的物品,應(yīng)當(dāng)做好登記,落實(shí)責(zé)任,核定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),定額使用。干部離任時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將所使用的集體物品交回集體處理。

第四十七條集體經(jīng)濟(jì)組織的建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家、省和《東莞市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo),嚴(yán)禁對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行肢解或以其他方式規(guī)避招標(biāo),招標(biāo)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)公布。

在建工程應(yīng)當(dāng)有專人監(jiān)管,付款時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)付款呈批表,根據(jù)招標(biāo)資料、合同約定付款進(jìn)度及工程驗(yàn)收資料等支付工程款。建設(shè)工程完工應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收并進(jìn)行工程決算,驗(yàn)收工作由理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、工程主管等人員參加。驗(yàn)收通過(guò)后將有關(guān)資料交會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等賬務(wù)處理。

第四十八條集體經(jīng)濟(jì)組織用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的固定資產(chǎn)須提取折舊。折舊方法一般采用平均年限法,每年按不動(dòng)產(chǎn)5%、動(dòng)產(chǎn)10%的綜合折舊率每月計(jì)提折舊,計(jì)入當(dāng)年的有關(guān)費(fèi)用。

第四十九條集體經(jīng)濟(jì)組織自有土地作價(jià)入賬、購(gòu)入土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、支付的水電報(bào)裝增容費(fèi)、聯(lián)合辦學(xué)、自用土地辦證和開(kāi)發(fā)費(fèi)等沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)列為無(wú)形資產(chǎn)。按規(guī)定應(yīng)攤銷(xiāo)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)自取得的次月起在合同或法律規(guī)定的使用年限內(nèi)按月平均攤銷(xiāo)。

第五十條集體資產(chǎn)的出讓、出租、發(fā)包等資產(chǎn)交易行為,應(yīng)當(dāng)遵守公開(kāi)、公平的原則,實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光交易。各鎮(zhèn)(街道)應(yīng)建立健全農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)交易平臺(tái),完善交易規(guī)則和相關(guān)制度,規(guī)范集體資產(chǎn)交易活動(dòng)。除法律、法規(guī)和相關(guān)管理制度規(guī)定外,集體資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)交易平臺(tái)進(jìn)行。

第五十一條集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)當(dāng)控制在50%以內(nèi)。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率超出該控制標(biāo)準(zhǔn)的,鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

有負(fù)債的集體經(jīng)濟(jì)組織,應(yīng)在每年積累或土地轉(zhuǎn)讓收益中提留一定比例用于還債,逐步減少集體債務(wù)。

集體經(jīng)濟(jì)組織不得為除股東助學(xué)貸款、農(nóng)民公寓貸款、本村下屬單位貸款、本鎮(zhèn)(街道)下屬單位貸款或本村(社區(qū))其他集體經(jīng)濟(jì)組織有投資關(guān)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款等之外的貸款提供擔(dān)保,并對(duì)擔(dān)保貸款的實(shí)際流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。

第五十二條集體經(jīng)濟(jì)組織存在下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)對(duì)集體資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估:

(一)大額資產(chǎn)實(shí)行參股、聯(lián)營(yíng)、股份合作、合資、合作經(jīng)營(yíng)的;

(二)大額資產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、置換等產(chǎn)權(quán)變更的;

(三)大額資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保的;

(四)集體經(jīng)濟(jì)組織合并、分立、改制、改組及由其設(shè)立或占有份額的企業(yè)兼并、分立、破產(chǎn)清算的;

(五)其他依法需要進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的。

鎮(zhèn)(街道)應(yīng)指導(dǎo)集體經(jīng)濟(jì)組織確定需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)、大額資產(chǎn)(原值)標(biāo)準(zhǔn)、選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)的方式等。

第五十三條集體資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估應(yīng)當(dāng)由集體經(jīng)濟(jì)組織股東大會(huì)或者股東代表會(huì)議決定,并委托具備法定資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)向全體股東公布,在財(cái)務(wù)公布欄張貼,并報(bào)鎮(zhèn)(街道)備案。

第五十四條股東或監(jiān)事會(huì)對(duì)評(píng)估報(bào)告有異議的,可在評(píng)估報(bào)告公布之日起15日內(nèi)以監(jiān)事會(huì)名義向評(píng)估機(jī)構(gòu)書(shū)面提出,評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到書(shū)面異議之日起30日內(nèi)作出書(shū)面解釋。監(jiān)事會(huì)對(duì)解釋仍有異議的,可在收到之日起10日內(nèi)提請(qǐng)股東大會(huì)或股東代表會(huì)議決定委托其他資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)評(píng)。未經(jīng)復(fù)評(píng),不得否定初評(píng)報(bào)告。

第八章 土地款管理

第五十五條集體經(jīng)濟(jì)組織由土地資源產(chǎn)生的以下收入,必須納入土地款專戶管理:

(一)集體所有土地被征收所得的補(bǔ)償費(fèi),但由征地方直接支付給村(居)民的補(bǔ)償費(fèi)除外;

(二)集體所有土地使用權(quán)出讓所得的收入;

(三)合同約定在2年內(nèi)收齊、租賃期限在10年以上(含10年)的土地出租收入。

集體經(jīng)濟(jì)組織在新增被征收土地及出讓集體所有土地使用權(quán)過(guò)程中,應(yīng)明確土地收益在集體和個(gè)人之間的分配辦法,歸集體所有的一般不少于70%。

第五十六條集體經(jīng)濟(jì)組織的土地款專戶資金主要用于發(fā)展生產(chǎn)和社會(huì)保障,具體使用范圍包括:

(一)政策規(guī)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)償給被征地村(居)民的青苗補(bǔ)償費(fèi)、地上附著物補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)等;

(二)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)由集體承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、計(jì)劃生育養(yǎng)老保險(xiǎn)、特困人員供養(yǎng)等農(nóng)民社會(huì)保障、救濟(jì)和優(yōu)撫費(fèi)用支出;

(三)土地辦證稅費(fèi);

(四)土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用;

(五)對(duì)外投資和10萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)的購(gòu)建;

(六)償還借款本金或一次性償還借款本金與利息,但不得專門(mén)用于償還借款利息;

(七)治安、環(huán)衛(wèi)、教育三項(xiàng)政策性公益支出。

第五十七條集體經(jīng)濟(jì)組織使用土地款專戶資金的,應(yīng)由理事會(huì)提出使用意見(jiàn)。屬于第五十六條第(一)項(xiàng)至第(三)項(xiàng)、將土地款轉(zhuǎn)存定期存款和支取土地款專戶利息的,使用前應(yīng)持有關(guān)項(xiàng)目證明資料報(bào)鎮(zhèn)(街道)審查;屬于第(四)項(xiàng)至第(七)項(xiàng)的,應(yīng)先將用款方案交股東大會(huì)或股東代表會(huì)議表決通過(guò)后,將表決證明材料和有關(guān)項(xiàng)目證明資料一并報(bào)鎮(zhèn)(街道)審查。

集體經(jīng)濟(jì)組織將土地款專戶資金轉(zhuǎn)存定期存款或購(gòu)買(mǎi)金融理財(cái)產(chǎn)品期滿后,應(yīng)立即將本金劃回土地款專戶,需要續(xù)存或再次購(gòu)買(mǎi)的,應(yīng)當(dāng)重新啟動(dòng)審批程序。

第五十八條鎮(zhèn)(街道)應(yīng)與銀行簽訂土地款專戶管理協(xié)議,確保經(jīng)鎮(zhèn)(街道)審查同意后集體經(jīng)濟(jì)組織才能支取或劃撥土地款。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)土地款專戶資金使用的后續(xù)跟蹤,對(duì)每單資金的使用均應(yīng)有支出證明材料的復(fù)印件存檔。批出使用的款項(xiàng)有結(jié)余的,應(yīng)督促集體經(jīng)濟(jì)組織將其重新納入土地款專戶。

第九章 財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主監(jiān)督

第五十九條集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)按照公布地點(diǎn)公眾化、公布專欄櫥窗化、公布版式標(biāo)準(zhǔn)化、公布內(nèi)容通俗化、公布程序規(guī)范化、熱點(diǎn)問(wèn)題專項(xiàng)化的要求及時(shí)上墻公布財(cái)務(wù)資料。

財(cái)務(wù)公布欄旁應(yīng)設(shè)立意見(jiàn)箱,接受群眾監(jiān)督。

第六十條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)按照統(tǒng)一的版式上墻公布財(cái)務(wù)資料。公布表應(yīng)有集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人、監(jiān)事會(huì)成員及有關(guān)財(cái)會(huì)人員簽名。

上墻公布的財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好保存工作,保存期限為10年。股東查閱財(cái)務(wù)公開(kāi)資料,集體經(jīng)濟(jì)組織不得拒絕。

集體經(jīng)濟(jì)組織還應(yīng)通過(guò)“東莞村財(cái)”移動(dòng)應(yīng)用系統(tǒng)在網(wǎng)絡(luò)上公布財(cái)務(wù)資料,并每年召開(kāi)股東大會(huì)或股東代表會(huì)議公布本組織年度預(yù)決算情況,聽(tīng)取股東意見(jiàn)。

第六十一條集體經(jīng)濟(jì)組織監(jiān)事會(huì)每月應(yīng)至少組織一次監(jiān)督、檢查本組織的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),并向理事會(huì)反映股東的意見(jiàn)和建議。

監(jiān)事會(huì)成員可按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行或按當(dāng)?shù)厍闆r實(shí)行誤工補(bǔ)貼。

第六十二條各鎮(zhèn)(街道)應(yīng)當(dāng)建立健全監(jiān)事會(huì)集中活動(dòng)和學(xué)習(xí)交流制度,每年組織不少于一次集中活動(dòng),加強(qiáng)對(duì)監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)培訓(xùn),提高監(jiān)事會(huì)成員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。理事會(huì)應(yīng)當(dāng)積極支持配合監(jiān)事會(huì)履行其職責(zé)。

第六十三條監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受上級(jí)管理部門(mén)的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和村(居)黨組織的領(lǐng)導(dǎo),根據(jù)職權(quán)和程序開(kāi)展民主監(jiān)督活動(dòng)。不得擅自影印或帶走財(cái)務(wù)資料;不得借審查財(cái)務(wù)之機(jī),隱匿、刪改、毀損財(cái)務(wù)資料;不得散布未經(jīng)證實(shí)的財(cái)務(wù)信息。

監(jiān)事會(huì)在行使監(jiān)督權(quán)、否決權(quán)過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議的,可由村(居)黨組織調(diào)解;調(diào)解不了的,可將爭(zhēng)議事項(xiàng)書(shū)面報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理。如有必要,鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)可建議提交股東代表會(huì)議討論決定。

第六十四條股東認(rèn)為集體經(jīng)濟(jì)組織違反集體資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定的,應(yīng)先向集體經(jīng)濟(jì)組織提出,由理事會(huì)或監(jiān)事會(huì)調(diào)查處理。集體經(jīng)濟(jì)組織不處理或?qū)w經(jīng)濟(jì)組織處理結(jié)果有異議的,可向所在鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)申請(qǐng)核查,鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)應(yīng)在接受申請(qǐng)之日起60日內(nèi)完成調(diào)查處理,并將相關(guān)情況反饋申請(qǐng)人。情況復(fù)雜的,可適當(dāng)延長(zhǎng)時(shí)間。市有關(guān)部門(mén)應(yīng)指導(dǎo)督促鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)做好調(diào)查處理工作。

股東對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織公開(kāi)事項(xiàng)的真實(shí)性、完整性有異議的,可在公布之日起15日內(nèi)向監(jiān)事會(huì)提出核實(shí)申請(qǐng)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)自接到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)進(jìn)行核實(shí),核實(shí)情況應(yīng)當(dāng)書(shū)面答復(fù)申請(qǐng)人并予以公布。股東對(duì)監(jiān)事會(huì)答復(fù)情況有異議或監(jiān)事會(huì)未按期答復(fù)的,可向鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)核查。鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接受申請(qǐng)之日起30日內(nèi)完成核查,并將結(jié)果告知提出申請(qǐng)的股東。情況復(fù)雜的可適當(dāng)延長(zhǎng)時(shí)間。

10人以上(含10人)的股東聯(lián)名提出申請(qǐng)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)集體經(jīng)濟(jì)組織賬目的,監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)或股東代表會(huì)議表決通過(guò)。

第十章 會(huì)計(jì)核算和財(cái)會(huì)檔案管理

第六十五條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家、省集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室的有關(guān)要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目,通過(guò)東莞市“三資”監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)軟件平臺(tái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第六十六條集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)當(dāng)取得有效的原始憑證。應(yīng)嚴(yán)格控制自制原始憑證的使用范圍,在確實(shí)無(wú)法取得外來(lái)憑證時(shí)才能自制憑證。支出證明單、借(領(lǐng))款單、發(fā)放款項(xiàng)的簽收單等自制原始憑證應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)填制,注明款項(xiàng)的用途和未能取得外來(lái)憑證的原因,并由經(jīng)辦人或收款人、證明人、審核人和指定的審批人簽章確認(rèn)。

第六十七條集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)現(xiàn)資金收入時(shí),應(yīng)當(dāng)使用發(fā)票或統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證,并建立健全票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)和稽查制度。

收入票據(jù)必須由會(huì)計(jì)填制,交出納收款。開(kāi)出的收入票據(jù)當(dāng)月無(wú)法收到款項(xiàng)的,出納應(yīng)將未收款的收入票據(jù)交回會(huì)計(jì)作廢并辦理核銷(xiāo)。會(huì)計(jì)每月應(yīng)填報(bào)收入票據(jù)的領(lǐng)用、使用和核銷(xiāo)情況,交鎮(zhèn)(街道)稽核。

第六十八條集體經(jīng)濟(jì)組織出納每月初應(yīng)結(jié)清上月賬目,編制一式兩聯(lián)的現(xiàn)金、存款報(bào)告單,并連同分類整理好的上月收支單據(jù)、庫(kù)存現(xiàn)金、借(領(lǐng))款單及復(fù)印件、銀行對(duì)賬單及其他相關(guān)資料向會(huì)計(jì)報(bào)賬。

第六十九條集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)會(huì)檔案包括各種資產(chǎn)權(quán)屬證明、合同、合同兌現(xiàn)登記簿、預(yù)決算方案、重大事項(xiàng)審查資料、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)會(huì)人員交接清冊(cè)、財(cái)會(huì)檔案銷(xiāo)毀清單、財(cái)會(huì)電算化數(shù)據(jù)、審計(jì)報(bào)告及資產(chǎn)交易資料等。

第七十條集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)權(quán)屬證明等各種財(cái)會(huì)檔案的原件,應(yīng)在取得后及時(shí)移交檔案室保管,財(cái)會(huì)人員須留存復(fù)印件備查。

當(dāng)年形成的預(yù)決算方案、重大事項(xiàng)審查資料、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)會(huì)人員交接清冊(cè)、財(cái)會(huì)檔案銷(xiāo)毀清單等檔案,平時(shí)可暫由財(cái)會(huì)人員保管,但必須在會(huì)計(jì)年度終了后1年內(nèi),移交檔案室保管,移交時(shí)應(yīng)編制移交清冊(cè)。

第七十一條集體經(jīng)濟(jì)組織保存的財(cái)會(huì)檔案資料一般不得外借。如有正當(dāng)理由,經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)或理事會(huì)同意,并履行登記手續(xù),股東可申請(qǐng)查閱、復(fù)制,但不得在財(cái)會(huì)檔案上涂劃、拆封和抽換。

第七十二條財(cái)會(huì)檔案按照以下期限保存:月度和季度會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)決算方案、重大事項(xiàng)審查資料、合同兌現(xiàn)登記簿及資產(chǎn)交易資料保存10年;會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)會(huì)電算化數(shù)據(jù)保存30年;資產(chǎn)權(quán)屬證明、合同、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)會(huì)人員交接清冊(cè)、財(cái)會(huì)檔案銷(xiāo)毀清單、審計(jì)報(bào)告永久保存。

第七十三條各種財(cái)會(huì)檔案保存期滿需要銷(xiāo)毀時(shí),由集體經(jīng)濟(jì)組織提出申請(qǐng),開(kāi)列檔案銷(xiāo)毀清單,報(bào)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),由鎮(zhèn)(街道)派人逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì),監(jiān)督銷(xiāo)毀,由監(jiān)督人在清單上簽名(蓋章)后歸檔。

第十一章 財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督

第七十四條鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)每年組織對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容主要包括:經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性情況,執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的情況,財(cái)務(wù)公開(kāi)民主管理情況,上一次財(cái)務(wù)檢查整改情況以及其他需要檢查的情況。

第七十五條各鎮(zhèn)(街道)應(yīng)建立健全對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)檢查報(bào)告和整改制度。財(cái)務(wù)檢查結(jié)束后,應(yīng)將檢查的基本情況、存在問(wèn)題及整改意見(jiàn)等向被檢查單位反饋,并及時(shí)向市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室報(bào)送全鎮(zhèn)(街道)檢查總結(jié)。被檢查單位應(yīng)根據(jù)整改意見(jiàn)進(jìn)行整改,并及時(shí)向鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告整改情況。

第七十六條市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室、鎮(zhèn)(街道)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和實(shí)際管理需要,確定審計(jì)任務(wù),編制年度審計(jì)工作計(jì)劃,對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及熱點(diǎn)問(wèn)題專項(xiàng)審計(jì),審查和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性,督促集體經(jīng)濟(jì)組織完成審計(jì)整改工作,協(xié)助集體經(jīng)濟(jì)組織建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度。被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行整改,按要求及時(shí)向農(nóng)村(社區(qū))審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告整改情況和證明材料。

第七十七條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受上級(jí)的審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)聯(lián)社一級(jí)要配備一名兼職的審計(jì)人員,配合鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村(社區(qū))審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作。

第十二章 責(zé)任追究

第七十八條集體經(jīng)濟(jì)組織理事會(huì)成員,參與農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的村(居)“兩委”成員和村(居)民小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)(以下簡(jiǎn)稱農(nóng)村干部)違反本辦法相關(guān)規(guī)定的,應(yīng)責(zé)令改正,情況較重的通報(bào)批評(píng)、扣減薪酬,情況嚴(yán)重的建議股東大會(huì)或股東代表會(huì)議處理;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

通報(bào)批評(píng)的方式包括:由市農(nóng)業(yè)局、市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室印發(fā)文件全市通報(bào);由鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)印發(fā)文件全鎮(zhèn)(街道)通報(bào);在被通報(bào)批評(píng)人任職村(組)的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄張貼通報(bào)文件,張貼時(shí)間不少于一個(gè)月。

扣減薪酬的,由鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)實(shí)施,具體情況主要包括:未經(jīng)鎮(zhèn)(街道)審查通過(guò)擅自實(shí)施重大事項(xiàng)或未按審查通過(guò)的重大事項(xiàng)內(nèi)容執(zhí)行的,每宗事項(xiàng)扣減違規(guī)農(nóng)村干部當(dāng)年薪酬績(jī)效工資的10%~20%;接待費(fèi)超過(guò)控制總額且未按規(guī)定經(jīng)鎮(zhèn)(街道)審查同意的,扣減全體農(nóng)村干部的薪酬,扣減標(biāo)準(zhǔn)為全體農(nóng)村干部按薪酬比例分?jǐn)偝~部分的50%。

建議股東大會(huì)或股東代表會(huì)議處理的,由鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)提出處理建議,主要包括:罷免理事會(huì)成員、變更或撤銷(xiāo)農(nóng)村干部經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)、賠償集體經(jīng)濟(jì)損失等。

農(nóng)村干部受到除責(zé)令改正以外的責(zé)任追究處理的,取消其個(gè)人當(dāng)年經(jīng)濟(jì)管理類評(píng)先推優(yōu)的資格;屢犯不改或情節(jié)嚴(yán)重的,由鎮(zhèn)(街道)按程序撤銷(xiāo)或建議罷免其農(nóng)村干部職務(wù),并不列入下一屆農(nóng)村干部建議人選。主要負(fù)責(zé)人受到除責(zé)令改正以外的責(zé)任追究處理的,取消所在單位當(dāng)年經(jīng)濟(jì)管理類評(píng)先推優(yōu)的資格。

第七十九條集體經(jīng)濟(jì)組織監(jiān)事會(huì)成員存在以下不履行職責(zé)或不正確履行職責(zé)情形之一的,由鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)或建議集體經(jīng)濟(jì)組織罷免;造成經(jīng)濟(jì)損失的,承擔(dān)賠償責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

(一)在群眾中散布不真實(shí)的財(cái)務(wù)、合同情況造成群體性上訪的;

(二)超越審核、監(jiān)督權(quán)限造成財(cái)務(wù)管理秩序混亂的;

(三)無(wú)正當(dāng)理由不履行監(jiān)督職責(zé)的;

(四)對(duì)集體合理性開(kāi)支拒不簽名的;

(五)無(wú)正當(dāng)理由拒不接受股東核實(shí)集體經(jīng)濟(jì)組織公開(kāi)事項(xiàng)申請(qǐng),或無(wú)正當(dāng)理由逾期答復(fù)申請(qǐng)人的;

(六)嚴(yán)重失職引起群眾不滿的;

(七)其他違法違規(guī)行為。

第八十條財(cái)會(huì)人員玩忽職守、疏于監(jiān)督,以及有其他損害集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員合法權(quán)益行為的,由所在單位、鎮(zhèn)街或者上級(jí)主管部門(mén)予以警告或進(jìn)行批評(píng)教育;情節(jié)嚴(yán)重的,調(diào)離財(cái)務(wù)工作崗位;造成經(jīng)濟(jì)損失的,承擔(dān)賠償責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第八十一條行政機(jī)關(guān)及有關(guān)部門(mén)的工作人員在農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的指導(dǎo)監(jiān)督工作中以權(quán)謀私,濫用職權(quán),玩忽職守,造成農(nóng)村集體資產(chǎn)損失的,由所在單位或者上級(jí)主管部門(mén)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第八十二條任何單位和個(gè)人平調(diào)、侵占、挪用、截留、私分集體經(jīng)濟(jì)組織的合法財(cái)產(chǎn),非法干預(yù)集體經(jīng)濟(jì)組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),向集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員攤派,強(qiáng)迫集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員接受有償服務(wù),造成集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)損失的,依法追究責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第八十三條對(duì)檢舉揭發(fā)侵占、損害農(nóng)村(社區(qū))集體資產(chǎn)行為的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的,由有關(guān)部門(mén)依法查處;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第八十四條集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員應(yīng)當(dāng)依法執(zhí)行生效的法院判決、行政決定、仲裁裁決等法律文書(shū)。

第十三章 附則

第八十五條集體經(jīng)濟(jì)組織與村(居)民自治組織分賬核算的村(居)民委員會(huì)和村(居)民小組,村(居)民自治組織的集體資產(chǎn)管理可參照適用本辦法。

集體經(jīng)濟(jì)組織下屬實(shí)行獨(dú)立核算的單位,可參照本辦法進(jìn)行管理。

第八十六條各鎮(zhèn)(街道)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本鎮(zhèn)(街道)實(shí)際情況,制定具體實(shí)施意見(jiàn)并向社會(huì)公布。

第八十七條本辦法由市農(nóng)業(yè)局負(fù)責(zé)解釋。

第八十八條本辦法自2018年3月1日起實(shí)施,有效期至2023年2月28日。