東府〔2020〕44號

東莞市人民政府關(guān)于印發(fā)東莞市鎮(zhèn)（街道）屬

企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理辦法的通知

各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位：

　　現(xiàn)將《東莞市鎮(zhèn)（街道）屬企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

　　東莞市人民政府

　　2020年6月23日

東莞市鎮(zhèn)（街道）屬企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理辦法

第一章  總  則

　　第一條  為做強做優(yōu)做大鎮(zhèn)（街道）屬企業(yè)（以下簡稱“鎮(zhèn)屬企業(yè)”），全面增強企業(yè)競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風險能力，實現(xiàn)鎮(zhèn)街資產(chǎn)保值增值，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實際情況，制定本辦法。

　　第二條  本辦法所稱的鎮(zhèn)屬企業(yè)是指由鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）及其部門出資的獨資企業(yè)、控股企業(yè)（含實際控制企業(yè)）。

　　鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)是指由鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）及其部門對企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權(quán)益，以及依法認定為鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）所有的其他權(quán)益。

　　第三條  鎮(zhèn)屬企業(yè)要依法建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風險控制制度。

　　第四條  鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理遵循以下原則：

　?。ㄒ唬﹫猿终蠓珠_；

　　（二）堅持政資分開；

　?。ㄈ﹫猿炙袡?quán)與經(jīng)營權(quán)分離；

　?。ㄋ模┚S護所有者權(quán)益；

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)獨立支配其法人財產(chǎn)和獨立承擔民事責任，有權(quán)有責，權(quán)責一致；

　?。嵭型顿Y、受益和監(jiān)管相統(tǒng)一。

第二章  鎮(zhèn)屬資產(chǎn)管理模式

　　第五條  市國資委根據(jù)市政府授權(quán)，依法行使指導鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理工作，具體包括：

　?。ㄒ唬╂?zhèn)屬企業(yè)發(fā)展的主業(yè)定位，鎮(zhèn)屬企業(yè)投融資事項，鎮(zhèn)屬企業(yè)控制權(quán)的轉(zhuǎn)移，年度財務預算和決算。

　　（二）鎮(zhèn)屬企業(yè)負責人的任免情況、定員定崗方案、主要負責人薪酬和企業(yè)工資總額。

　?。ㄈ╂?zhèn)屬企業(yè)每月會計報表、季度經(jīng)營情況報告、年度經(jīng)營情況報告，鎮(zhèn)街出臺的企業(yè)管理的政策文件。

　　（四）市政府授權(quán)和交辦的其他事項。

　　上述事項由鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）或鎮(zhèn)屬企業(yè)的監(jiān)督管理機構(gòu)（以下簡稱“鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)”）決策實施后，由鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)在10個工作日內(nèi)通過市國資委的國資監(jiān)管系統(tǒng)報告市國資委，市國資委將定期和不定期組織對報告事項落實情況進行檢查或抽查。

　　第六條  本辦法的第五條第一款報告事項中須具備以下內(nèi)容：

　　（一）事項內(nèi)容簡介；

　?。ǘ┒聲ɑ驔Q策層）決議及會議紀要；

　?。ㄈ┛尚行匝芯繄蟾?；

　　（四）有關(guān)事項的解釋和說明；

　　（五）市國資委要求提供的其他資料。

　　第七條  市國資委每半年定期組織各鎮(zhèn)街召開鎮(zhèn)屬資產(chǎn)管理情況專項會議，對鎮(zhèn)屬資產(chǎn)的運行、改革發(fā)展和監(jiān)督管理等事項進行通報。

　　第八條  各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）作為鎮(zhèn)屬企業(yè)出資人，按照《中華人民共和國公司法》等法律、法規(guī)和本辦法有關(guān)規(guī)定依法履行出資人職責。

　　第九條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）的授權(quán)，依法行使鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理職能，具體包括：

　?。ㄒ唬┐礞?zhèn)人民政府（街道辦事處）履行對所屬企業(yè)的預算、監(jiān)管、考核和收益分配等工作；

　?。ǘ┲笇ф?zhèn)屬企業(yè)建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)，完善公司管控機制和規(guī)章制度；

　　（三）編制和核定鎮(zhèn)屬企業(yè)的定員定崗方案；

　?。ㄋ模┚幹坪凸芾礞?zhèn)屬企業(yè)資本經(jīng)營預算；

　?。ㄎ澹┭芯繑M定鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理的政策和辦法；

　　（六）制定所屬鎮(zhèn)街企業(yè)改革發(fā)展方案并組織實施；

　?。ㄆ撸┒酱俸蛯徍朔枪局奇?zhèn)屬企業(yè)的改制工作；

　　（八）鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）授權(quán)的其他事項。

　　第十條  鎮(zhèn)屬企業(yè)須嚴格控制層級，原則上管理層級控制在三級以內(nèi)。

　　第十一條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)依照本辦法和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，嚴格執(zhí)行法律、行政法規(guī)。

　　第十二條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要推進鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)圍繞戰(zhàn)略發(fā)展方向優(yōu)化配置，實現(xiàn)資本收益最大化。探索有效的資產(chǎn)營運模式，確保保值增值。指導促進鎮(zhèn)屬企業(yè)加強黨的領導和建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，推進管理現(xiàn)代化。

　　第十三條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要維護鎮(zhèn)屬企業(yè)作為市場主體依法享有的權(quán)利，除依法履行監(jiān)管職責外，不得干預企業(yè)正常經(jīng)營活動。

　　第十四條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)接受市國資委的業(yè)務指導，接受市紀委監(jiān)委、市審計局、市財政局的監(jiān)督。

第三章  企業(yè)負責人

　　第十五條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)依照有關(guān)規(guī)定，會同有關(guān)部門提出選擇鎮(zhèn)屬企業(yè)負責人建議人選，并提交鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）領導班子會議審議。

　?。ㄒ唬┨岢霆氋Y企業(yè)經(jīng)理、副經(jīng)理的任免建議；

　　（二）提出獨資公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事、監(jiān)事建議人選；按照出資人意愿向公司董事會提出總經(jīng)理的任免建議；

　?。ㄈ┮勒展菊鲁?，提出向控股公司（含實際控制公司）派出的董事、監(jiān)事人選，推薦控股公司（含實際控制公司）董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經(jīng)理、財務負責人人選的建議；

　　（四）依照公司章程，提出向參股公司派出的董事、監(jiān)事人選；

　?。ㄎ澹╂?zhèn)屬企業(yè)中應當有職工代表出任董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。

　　第十六條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對擬任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級管理人員人選，應當按照規(guī)定條件和程序，會同有關(guān)部門進行招聘考察，考察合格的，按照規(guī)定權(quán)限和程序任命或者建議任命。

　　第十七條  實行企業(yè)負責人報告制度。鎮(zhèn)屬企業(yè)負責人應定期向鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告其所任職企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、財務狀況及資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)變動情況。

　　鎮(zhèn)屬企業(yè)經(jīng)營和財務狀況發(fā)生重大變動的，負責人應立即以書面形式載明變動的事項、原因、數(shù)額、比率及人員等有關(guān)情況向鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告。

第四章  企業(yè)財會人員

　　第十八條  鎮(zhèn)屬企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟規(guī)模和業(yè)務量設置財會機構(gòu)，分別配備會計和出納人員。會計與出納人員各司其職，不得互相兼任。

　　第十九條  鎮(zhèn)屬企業(yè)的財會人員按行業(yè)管理部門要求進行管理、培訓和指導。

　　第二十條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)和鎮(zhèn)屬企業(yè)負責人要支持財會人員履行工作職責。對于堅持原則，忠于職守，廉潔奉公并取得顯著成績的財會人員要給予獎勵和表揚。

　　鎮(zhèn)屬企業(yè)財會人員應依照《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)和國家、省、市相關(guān)規(guī)定及財務會計制度等進行會計核算，實行財務監(jiān)督。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財會人員偽造、變造憑證、賬簿和其他財務資料,提供虛假財務報告。

　　第二十一條  財會人員調(diào)動或離職時，由鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)派人會同鎮(zhèn)屬企業(yè)負責人進行監(jiān)交，按規(guī)定辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人應當簽字蓋章。未辦妥交接手續(xù)前，財會人員不得離職。

第五章  預決算和收益分配管理

　　第二十二條  建立預決算和收益分配管理制度。鎮(zhèn)屬企業(yè)按照合法、完整、可行、增效原則編制年度預算，內(nèi)容包括資金流轉(zhuǎn)、經(jīng)營收支、管理費、人員薪酬、收益分配、基本建設和固定資產(chǎn)購置、借還款和投資計劃等。年度預算實施后，及時做好決算。

　　鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)每年編制鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)收益預算草案和決算草案，經(jīng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）審定實施。

　　第二十三條  鎮(zhèn)屬企業(yè)向所屬鎮(zhèn)街財政部門上繳鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)收益，列入鎮(zhèn)街財政預算。

　　第二十四條  鎮(zhèn)屬企業(yè)的利潤繳納辦法，按《中華人民共和國公司法》和有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定辦理。

　　第二十五條  鎮(zhèn)屬企業(yè)年度預算方案執(zhí)行過程中發(fā)生重大調(diào)整的，須經(jīng)鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)審查，報鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）同意后實施。

　　第二十六條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應當加強對鎮(zhèn)屬企業(yè)預算執(zhí)行和收益分配情況的跟蹤和監(jiān)督，鎮(zhèn)屬企業(yè)應定期將經(jīng)濟運行情況統(tǒng)計報表及分析報告上報鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。

第六章  開支審批和重大事項管理

　　第二十七條  鎮(zhèn)屬企業(yè)要制定完善內(nèi)部財務開支審批制度，除大額資金使用要事前上報鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)審批以外，其他開支應由企業(yè)負責人（法定代表人）審批或提交企業(yè)董事會決定。財務審批應當堅持回避原則，指定審批人經(jīng)手的開支應選定另一名企業(yè)領導審批，不得自用自批。

　　鎮(zhèn)屬企業(yè)的各項支出單據(jù)要注明開支用途，有經(jīng)手人、證明人、審核人簽名，屬購物的要有驗收人簽名，經(jīng)指定審批人審批后方可報銷。對不符合審批手續(xù)的開支，出納不得報銷入賬。

　　第二十八條  鎮(zhèn)屬企業(yè)要堅持厲行節(jié)約，不得開支與生產(chǎn)經(jīng)營活動和日常管理無關(guān)的費用，努力降低企業(yè)運行成本。鎮(zhèn)屬企業(yè)公務費用（含會議費、培訓費、差旅費、交通費、車輛購置費等）開支標準和財務報銷手續(xù)應參照行政事業(yè)單位有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十九條  鎮(zhèn)屬企業(yè)不得違規(guī)開支應由鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）負擔的各種公務活動費用，各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）不能隨意調(diào)配鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)和收入，不能轉(zhuǎn)嫁支出負擔。

　　第三十條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對鎮(zhèn)屬企業(yè)的公務接待費開支實行總額控制，嚴格執(zhí)行公務接待開支有關(guān)規(guī)定。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》相關(guān)規(guī)定，強化對鎮(zhèn)屬企業(yè)公務接待費用的總額控制。

　　第三十一條  根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定，鎮(zhèn)屬企業(yè)須經(jīng)所在鎮(zhèn)（街道）批準的重大事項，鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要報鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）批準。

　　第三十二條  鎮(zhèn)屬企業(yè)重大事項是指企業(yè)主業(yè)定位，發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，進行重大投資，大額融資，為他人提供大額擔保，財務預決算，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，薪酬管理，企業(yè)領導人員的管理，進行大額捐贈，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)等對鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)權(quán)益有重大影響的行為和事件。

　　第三十三條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)重大事項實行清單監(jiān)督管理，凡沒有列入企業(yè)重大事項監(jiān)管清單中的事項均由企業(yè)自行決策。清單中的事項主要分為審批（審核）、報備、獎懲等三類事項。

　　審批（審核）事項主要包括鎮(zhèn)屬企業(yè)的資本布局、戰(zhàn)略發(fā)展定位、收益上繳等核心問題。

　　報備事項主要由鎮(zhèn)屬企業(yè)自主完成，并以告知、報告、報備等形式，履行告知出資人的職責。

　　獎懲事項是作為事后評價事項，主要包括考核獎懲、綜合評價、問責追究等。

第七章  鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)處置

　　第三十四條  鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)處置是指依法將鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）及其部門對企業(yè)投資所形成的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給其他單位或者個人的行為，按照國家規(guī)定無償劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)除外。

　　第三十五條  鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)處置應履行企業(yè)申請、提交文件資料、審核批準、資產(chǎn)評估、確定底價等程序。

　　第三十六條  處置鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)，涉及土地處置的，應按土地管理法規(guī)政策履行審批手續(xù)。

　　第三十七條  鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)處置行為經(jīng)批準后，要聘請有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，評估結(jié)果上報鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)備案后，按有關(guān)規(guī)定以不低于評估價進行公開處置。

　　第三十八條  鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)處置可采用網(wǎng)絡競價、拍賣、招投標等方式，并在依法設立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行，意向受讓方不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。

　　第三十九條  處置的鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)要權(quán)屬清晰，不得處置權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)。對被設置為擔保物權(quán)的鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)進行處置，應當符合《中華人民共和國擔保法》《中華人民共和國物權(quán)法》有關(guān)規(guī)定。

第八章  投資項目管理

　　第四十條  本辦法所稱投資項目主要包括：

　?。ㄒ唬┕蓹?quán)投資，包括設立子公司、對子公司增資、收購兼并、合資合作、股權(quán)置換等；

　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)投資，包括購置土地房屋、基本建設和更新（技術(shù)）改造等；

　　（三）金融類產(chǎn)品投資，包括理財產(chǎn)品、證券、期貨、金融衍生品投資等；

　?。ㄋ模┢渌顿Y。

　　第四十一條  投資活動要遵循以下原則:

　?。ㄒ唬┱邔?，符合國家和地方產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃。

　?。ǘ?zhàn)略引領，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，突出主業(yè)發(fā)展方向。

　?。ㄈ┏绦蚝弦?guī)，嚴格執(zhí)行投資決策程序和管理制度。

　?。ㄋ模┙?jīng)濟可行。

　?。ㄎ澹╋L險可控，有效防范市場風險和資金風險。

　　第四十二條  開展投資項目履行以下程序：

　?。ㄒ唬╉椖靠尚行匝芯繄蟾嫜兄?；

　?。ǘ╅_展項目論證（風險控制和投資決策等專業(yè)委員會評審論證）；

　　（三）重大投資項目應組織第三方評審；

　?。ㄋ模┢髽I(yè)董事會（決策機構(gòu)）研究決議；

　?。ㄎ澹嵤┛冃гu價。

　　鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)可根據(jù)實際情況決定鎮(zhèn)屬企業(yè)投資項目的審批管理權(quán)限，鎮(zhèn)屬企業(yè)董事會（決策機構(gòu)）對所決策的投資計劃與投資項目實施、資金使用、經(jīng)濟目標實現(xiàn)等承擔責任。

　　第四十三條  建立投資項目考評制度：

　?。ㄒ唬ν顿Y程序進行評價。主要從合法性、合規(guī)性等方面評價項目決策全過程中的程序；

　?。ǘν顿Y決策結(jié)果（決議事項）進行評價，從科學性、合理性、合規(guī)性等方面評價投資事項決策決議；

　?。ㄈν顿Y項目實施結(jié)果進行評價。在重大投資項目完成（或竣工）投產(chǎn)3年內(nèi)，對投資項目實施結(jié)果（成效）及其與可行性分析的差異等組織評價工作。

第九章  經(jīng)營業(yè)績考核

　　第四十四條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)針對鎮(zhèn)屬企業(yè)建立年度、任期考核與中長期激勵相結(jié)合，結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一，考核結(jié)果與企業(yè)負責人薪酬及獎懲相掛鉤的經(jīng)營業(yè)績考核制度；依據(jù)考核結(jié)果決定獎懲，確定薪酬標準，并報鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）審批。

　　第四十五條  經(jīng)營業(yè)績考核工作遵循可持續(xù)發(fā)展原則、保值增值原則、激勵約束機制相結(jié)合的原則。

　　第四十六條  經(jīng)營業(yè)績考核應簽訂經(jīng)營業(yè)績責任書，經(jīng)營業(yè)績責任書主要包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┖灱s雙方的單位名稱、職務和姓名；

　?。ǘ┛己藘?nèi)容及指標；

　?。ㄈ┛己伺c獎懲；

　?。ㄋ模┴熑螘淖兏⒔獬徒K止；

　　（五）其他需要約定的事項。

第十章  合同管理

　　第四十七條  鎮(zhèn)屬企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟活動，除即時結(jié)清外，應以該鎮(zhèn)屬企業(yè)名義，由企業(yè)法定代表人（負責人）或其書面授權(quán)的委托人與對方簽訂書面合同。

　　第四十八條  合同條款要規(guī)范、清晰。對已有指導性示范文本的合同，應參照使用示范文本。

　　合同對方為法人或者其他組織的，合同加蓋該法人、組織的公章，應有其法定代表人（負責人）或書面授權(quán)人的簽章，并附營業(yè)執(zhí)照復印件；對方為個人的，合同應有其個人簽章、蓋指模印，并附個人身份證復印件、聯(lián)系方式。多頁合同應加蓋合同各方騎縫章。

　　第四十九條  合同簽訂后需要變更合同的，不得在原合同涂改、添加內(nèi)容，鎮(zhèn)屬企業(yè)按照決策程序要求及時與對方簽訂補充合同，涉及資產(chǎn)交易的補充合同不可對原合同主要條款進行修改。合同期滿需續(xù)約的，要重新按規(guī)定簽訂合同。

　　第五十條  簽訂人應在合同簽訂之日起5個工作日內(nèi)將合同移交檔案室保管，并做好移交登記。檔案管理人員應在收到合同之日起5個工作日內(nèi)將合同的復印副本交會計備查，會計應及時做好合同及合同兌現(xiàn)的登記。

第十一章  資產(chǎn)和負債管理

　　第五十一條  鎮(zhèn)屬企業(yè)嚴格執(zhí)行上級有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)款項必須存入企業(yè)開設的銀行賬戶，不得以白條抵庫、坐支、挪用、公款私存。

　　鎮(zhèn)屬企業(yè)要加強對銀行存款賬戶的管理。支票、印章等應當實行專人保管，做好使用登記，支付款項的印章應當由兩人以上分別保管。不得出租或出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。鎮(zhèn)屬企業(yè)銀行賬戶的開設和撤銷要經(jīng)鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的審查。

　　第五十二條  因工作需要暫時借用公款的，由會計填寫借（領）款單，按程序?qū)徟箢I取。公務終結(jié)后應及時清還，出差借用款應在回到單位5日內(nèi)結(jié)清。未清還的因公暫借款須在當月底結(jié)賬時入賬。

　　第五十三條  鎮(zhèn)屬企業(yè)定期與債務人核對債權(quán)數(shù)額，確保債權(quán)余額準確。對逾期一個季度以上的債權(quán)，應每季度向債務人發(fā)送催收欠款通知書并取得債務人的書面確認；若債務人拒絕進行書面確認，可以掛號信形式將欠款通知書寄送債務人并保留掛號信的存根。

　　任何人不得擅自決定應收款項的減免。因相關(guān)責任人的原因造成企業(yè)損失的，應當承擔賠償責任。

　　第五十四條  鎮(zhèn)屬企業(yè)要加強土地使用權(quán)、建筑物等不動產(chǎn)的管理。鎮(zhèn)屬企業(yè)所有的房屋、建筑物、道路、設施、機器、機械、工具、設備等，凡使用年限在一年以上，列為固定資產(chǎn)。

　　第五十五條  鎮(zhèn)屬企業(yè)每年對全部固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，核對賬實，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，及時按有關(guān)規(guī)定進行賬務處理。

　　第五十六條  因工作需要由鎮(zhèn)屬企業(yè)購買、企業(yè)領導員工個人保管使用的物品，要做好登記，落實責任，核定費用標準，定額使用。企業(yè)領導員工離開工作崗位時將所使用的物品交回處理。

　　第五十七條  鎮(zhèn)屬企業(yè)的建設工程按照國家、省和《東莞市建設工程招標投標管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定進行招標，嚴禁對工程建設項目進行肢解或以其他方式規(guī)避招標，招標結(jié)果應及時公布。

　　在建工程要有專人監(jiān)管，付款時填寫付款呈批表，根據(jù)招標資料、合同約定付款進度及工程驗收資料等支付工程款。建設工程完工及時組織驗收并進行工程決算，驗收工作由企業(yè)董事會指定人員、監(jiān)事會、工程主管等人員參加。驗收通過后將有關(guān)資料交會計進行結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等賬務處理。

　　第五十八條  鎮(zhèn)屬企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營和管理的固定資產(chǎn)須提取折舊。折舊年限由企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第五十九條  鎮(zhèn)屬企業(yè)自有土地作價入賬、購入土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、支付的水電報裝增容費、劃撥土地辦證和開發(fā)費等沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)列為無形資產(chǎn)。按規(guī)定應攤銷購入的無形資產(chǎn)自取得的次月起在合同或法律規(guī)定的使用年限內(nèi)按月平均攤銷。

　　第六十條  鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)的出讓、出租、發(fā)包等資產(chǎn)交易行為，遵守公開、公平原則，實現(xiàn)陽光交易。完善交易規(guī)則和相關(guān)制度，規(guī)范資產(chǎn)交易活動。除法律、法規(guī)和相關(guān)管理制度規(guī)定外，鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)交易應當按照有關(guān)規(guī)定通過依法設立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開進行。

　　第六十一條  鎮(zhèn)屬企業(yè)存在下列情形之一的，應當對鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)的價值進行評估：

　?。ㄒ唬┐箢~資產(chǎn)實行參股、聯(lián)營、股份合作、合資、合作經(jīng)營的；

　?。ǘ┐箢~資產(chǎn)進行拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換等產(chǎn)權(quán)變更的；

　?。ㄈ┐箢~資產(chǎn)抵押及其他擔保的；

　?。ㄋ模╂?zhèn)屬企業(yè)合并、分立、改制、改組及由其設立或占有份額的企業(yè)兼并、分立、破產(chǎn)清算的；

　?。ㄎ澹┢渌婪ㄐ枰M行資產(chǎn)價值評估的。

　　鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應指導鎮(zhèn)屬企業(yè)確定需進行資產(chǎn)評估的事項、大額資產(chǎn)（原值）標準、選擇評估機構(gòu)的方式等。

　　第六十二條  鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)價值評估由企業(yè)董事會決定，委托具備法定資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行。評估結(jié)果上報鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)審核確定。

第十二章  會計核算和財會檔案管理

　　第六十三條  鎮(zhèn)屬企業(yè)嚴格按照相關(guān)會計制度的規(guī)定和要求設置和使用會計科目。

　　第六十四條  鎮(zhèn)屬企業(yè)發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務均要取得有效的原始憑證。嚴格控制自制原始憑證的使用范圍，在確實無法取得外來憑證時才能自制憑證。支出證明單、借（領）款單、發(fā)放款項的簽收單等自制原始憑證應當由會計填制，注明款項的用途和未能取得外來憑證的原因，由經(jīng)辦人或收款人、證明人、審核人和指定的審批人簽章確認。

　　第六十五條  鎮(zhèn)屬企業(yè)實現(xiàn)資金收入時，使用發(fā)票或統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，建立健全票據(jù)領用、使用、核銷和稽查制度。

　　收入票據(jù)必須由會計填制，交出納收款。開出的收入票據(jù)當月無法收到款項的，出納應將未收款的收入票據(jù)交回會計作廢并辦理核銷。會計每月填寫并保存收入票據(jù)的領用、使用和核銷情況，以備鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)核查。

　　第六十六條  鎮(zhèn)屬企業(yè)出納每月初應結(jié)清上月賬目，編制一式兩聯(lián)的現(xiàn)金、存款報告單，連同分類整理好的上月收支單據(jù)、庫存現(xiàn)金、借（領）款單及復印件、銀行對賬單及其他相關(guān)資料向會計報賬。

　　第六十七條  鎮(zhèn)屬企業(yè)的財會檔案包括各種資產(chǎn)權(quán)屬證明、合同、合同兌現(xiàn)登記簿、預決算方案、重大事項審查資料、會計憑證、會計賬簿、會計報表、財會人員交接清冊、財會檔案銷毀清單、財會電算化數(shù)據(jù)、審計報告及資產(chǎn)交易資料等。

　　第六十八條  鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬證明等各種財會檔案原件，應在取得后及時移交檔案室保管，財會人員須留存復印件備查。

　　當年形成的預決算方案、重大事項審查資料、會計憑證、會計賬簿、會計報表、財會人員交接清冊、財會檔案銷毀清單等檔案，平時可暫由財會人員保管，但必須在會計年度終了后1年內(nèi)，移交檔案室保管，移交時應編制移交清冊。

　　第六十九條  財會檔案按照以下期限保存：月度和季度會計報表、預決算方案、重大事項審查資料、合同兌現(xiàn)登記簿及資產(chǎn)交易資料保存10年；會計憑證、會計賬簿、財會電算化數(shù)據(jù)保存30年；資產(chǎn)權(quán)屬證明、合同、年度會計報表、財會人員交接清冊、財會檔案銷毀清單、審計報告永久保存。

　　第七十條  各種財會檔案保存期滿需要銷毀時，對保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計檔案要單獨抽出立卷，電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存，保管到未了事項完結(jié)時為止。對確實可銷毀的會計檔案資料，先由鎮(zhèn)屬企業(yè)開列檔案銷毀清單，提出申請報鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)批準，由鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)安排監(jiān)督人逐項清點核對，監(jiān)督銷毀，由監(jiān)督人在清單上簽名（蓋章）后歸檔。

第十三章  財務檢查和審計監(jiān)督

　　第七十一條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)每年組織對鎮(zhèn)屬企業(yè)進行財務檢查。財務檢查內(nèi)容主要包括：經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性情況，執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、制度情況，上一次財務檢查整改情況以及其他需要檢查情況。

　　第七十二條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要建立健全對鎮(zhèn)屬企業(yè)的財務檢查報告和整改制度。財務檢查結(jié)束后，將檢查的基本情況、存在問題和整改意見等向被檢查單位反饋，及時向鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）報告檢查總結(jié)。被檢查單位根據(jù)整改意見進行整改，及時向鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告整改情況。

　　第七十三條  鎮(zhèn)街審計機構(gòu)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和實際管理需要，明確審計任務，編制年度審計工作計劃，對鎮(zhèn)屬企業(yè)進行年度財務收支審計、主要負責人經(jīng)濟責任審計以及熱點問題專項審計，審查和評價財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性，督促鎮(zhèn)屬企業(yè)完成審計整改工作，協(xié)助鎮(zhèn)屬企業(yè)建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度。被審計單位根據(jù)審計意見進行整改，按要求及時向鎮(zhèn)街審計機構(gòu)報告整改情況和證明材料。

第十四章  責任追究

　　第七十四條  各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）要制定鎮(zhèn)屬企業(yè)經(jīng)濟責任追究機制，對違反本辦法相關(guān)規(guī)定的，責令改正；情況較重的，通報批評、扣減薪酬；情況嚴重的，建議提交董事會處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第七十五條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)行使出資人的監(jiān)督權(quán)，及時對權(quán)益受損進行糾偏，對決策造成損失進行問責，對企業(yè)負責人濫用職權(quán)、玩忽職守，造成鎮(zhèn)屬企業(yè)經(jīng)濟損失的，追究其賠償責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第七十六條  鎮(zhèn)屬企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)違法干預所出資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，侵犯其合法權(quán)益，造成企業(yè)經(jīng)濟損失或者其他嚴重后果的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第七十七條  造成鎮(zhèn)屬企業(yè)經(jīng)濟損失，受撤職以上處分或刑事處罰的鎮(zhèn)屬企業(yè)的法定代表人和直接責任人員，不得再擔任鎮(zhèn)屬企業(yè)的法定代表人和企業(yè)的其他負責職務。

　　第七十八條  鎮(zhèn)屬企業(yè)財會人員玩忽職守、疏于監(jiān)督，以及有其他損害鎮(zhèn)屬企業(yè)合法權(quán)益行為的，由所在單位、上級主管部門或者鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）予以警告或進行批評教育；情節(jié)嚴重的，調(diào)離財務工作崗位；情節(jié)特別嚴重的，辭退財會人員；造成經(jīng)濟損失的，承擔賠償責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第七十九條  行政機關(guān)及有關(guān)部門的工作人員在鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)管理的指導監(jiān)督工作中以權(quán)謀私，濫用職權(quán)，玩忽職守，造成鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)損失的，由所在單位或者上級主管部門對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第八十條  任何單位和個人平調(diào)、侵占、挪用、截留、私分鎮(zhèn)屬企業(yè)的合法財產(chǎn)，非法干預鎮(zhèn)屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，向鎮(zhèn)屬企業(yè)攤派，強迫鎮(zhèn)屬企業(yè)接受有償服務，造成鎮(zhèn)屬企業(yè)經(jīng)濟損失的，依法追究責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十五章  附  則

　　第八十一條  本辦法自2020年8月1日起施行，有效期至2025年7月31日。此前其他文件規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

　　第八十二條  市國資委將適時出臺相應的實施細則。

　　第八十三條  各鎮(zhèn)街可根據(jù)本辦法，結(jié)合實際情況，制定具體實施意見。

　　第八十四條  本辦法由市國資委負責解釋。